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关于社保入税的企业解决方案

时间:2019-07-25

  2019年以来,社保入税成为企业和个人都需要考虑的现实问题。虽然2019年3月份,国家发出了降低费率的消息,各地随后会陆续出台具体的标准,但作为企业来说,仍然需要重视社保问题,因为这对于企业而言,是以后永久影响成本和生存的重要问题。从个人角度看,企业社保成本增加,间接影响个人薪金收入。因此,社保需要企业和个人共同面对,优化用工关系,兼顾现实和长远利益,才能取得良好的社会和个体效益。

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  一、可行的方案梳理

  1、通常的方式

  改变用工方式,结合实际岗位特点,分别转化为承包、劳务合同关系。

  合理规划企业年金,增加补充合理的商业保险等,间接提高职工收入又不必计入社保基数。

  再比如,企业可以向其销售人员租赁其私家车,通过补偿费形式提高员工收入。个人所得税法规定,个人财产租赁所得,每次收入不超过4000元,定额减除800元,企业可以根据此标准与职工约定合理的租赁费。

  其余可行的方式可以具体认真查阅社保法律法规的内容,本文不再一一列明。

  2、充分重视劳动合同的功能,精心设计具体条款,达到企业与职工双赢的结果。

  原来社保征收模式下,企业为了降低用工成本,基本上缺乏与劳动者签订劳动合同的积极性。但社保入税后,企业必须转变观念,明智的学会利用劳动合同,约定当前以及长远的权利义务,把当期的用工成本平均的延长到以后的年度里。

  该种方式,是律师以其法律视角并结合劳动相关法律思考的心得,必须依靠专业律师进行筹划。

  3、根据企业经营状况,合理利用资金周转方式。

  比如,经营稳定、有良好企业文化的单位,可以合理的向职工融资借款,以支付利息的形式变相增加职工福利。当然,职工会负担相应的个人所得税,但对企业而言,不超过同期贷款利率部分可以税前扣除,有利于企业降低经营成本提高经营效益。

  此类方式,首先要确定不纳入社保的支出项目,然后做好财务核算,因此需要财务、人事以及法律专业人员共同参与。

  二、不可行的几种方案及其风险。

  劳务派遣虽然可以免除用工企业的社保义务,但派遣企业仍然需要承担缴纳义务,因此该方式只是转移了成本,且用工企业需要取得第三方企业配合方可实施。

  让职工出具放弃社保的承诺,该方式违法社会保险法律规定,不具有法律效力,同时增加企业用工风险。虽然可以通过律师在具体条款上降低企业违法成本,但不能根本上减少社保负担。

  企业用工成本的降低是一个宏大的工程,从不同的维度可以有不同的思考,不同行业有不同的特点,需要平衡企业与个人、当前与长远利益的关系,需要法律、税务、财会等专业人士的参与,综合考虑劳动法、税法、合同法等各相关部门法,才能达到在降低成本的同时,将风险限定在最小可能性的良好效果。

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